Ngày 20 tháng 9 năm 2023 Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn 4172/TCT-DNNCN năm 2023 về đẩy mạnh xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Những điều kiện nào áp dụng cho giáo sư và nhà nghiên cứu nước ngoài?
Các giáo sư và nhà nghiên cứu nước ngoài phải tuân theo các quy định về thuế trong nước giống như tất cả các công dân khác nộp thuế ở Đức. Nếu bạn đang tham gia chuyến nghiên cứu dựa trên hợp đồng lao động tại một trường đại học hoặc tổ chức nghiên cứu kéo dài hơn sáu tháng thì thu nhập kiếm được trên toàn cầu của bạn sẽ phải chịu thuế ở Đức.
Các giáo sư, sinh viên và nhà nghiên cứu đến thăm có thể được miễn thuế Đức theo hiệp ước đánh thuế hai lần giữa Đức và quốc gia cư trú của họ. Nếu chuyến thăm nghiên cứu của bạn dựa trên học bổng, bạn có thể được miễn thuế theo luật thuế thu nhập của Đức, trong một số trường hợp nhất định.
Cuối cùng, theo luật thuế trong nước, các giáo sư và nhà nghiên cứu có thể khấu trừ một số chi phí nhất định từ thu nhập chịu thuế của họ như sách và chi phí đi lại.
Những điều kiện nào áp dụng cho nhà nghiên cứu nước ngoài?
Xem thêm >>> Tìm hiểu về hệ thống an sinh xã hội ở Đức
Vừa rồi là một số thông tin về cách tính thuế thu nhập ở Đức đối với người nước ngoài và cách nộp thuế. Ngoài ra, những bạn đang có nhu cầu tìm hiểu kỹ hơn về du học Đức cũng hãy nhanh tay liên hệ với Decamy để được tư vấn và hỗ trợ nhiệt tình nhé!
Cá nhân cần đáp ứng những điều kiện gì để được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế như sau:
Điều kiện để cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân là:
- Thuộc các trường hợp được hoàn thuế.
- Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì:
+ Việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Với những cá nhân khai trực tiếp với cơ quan thuế thì có thể chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cơ quan thuế đó.
- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
- Cá nhân phải gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa thì được hoàn thuế, hoặc bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.
Ở Đức, thu nhập của mọi công dân đều phải chịu một khoản trợ cấp thuế cơ bản, bao gồm cả các nhà nghiên cứu và nhà khoa học đến từ nước ngoài. Để giúp các bạn hiểu rõ hơn trước khi đặt chân đến đất nước này, bài viết dưới đây sẽ cung cấp cho các bạn cách tính thuế thu nhập của Đức và cách nộp thuế.
Thuế thu nhập ở Đức là bao nhiêu?
Đức có bốn khung thuế. Đối với năm 2023, khung thuế đầu tiên nêu rõ thu nhập từ €10,908 trở xuống sẽ được miễn thuế đối với một người (2024: €11,604). Trong khung thuế thứ hai, thu nhập lên tới 62.810 euro sẽ bị đánh thuế với mức tăng dần từ 14% lên 42%. Khung thuế thứ ba và thứ tư đề cập đến thu nhập từ €62.810 đến €277.825 và những thu nhập trên €277.825, bị đánh thuế lần lượt là 42 và 45%.
Văn phòng Thuế Trung ương Liên bang (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) cung cấp một công cụ tính thuế thu nhập để ước tính phần trăm thuế thu nhập bạn phải trả.
Nếu thu nhập của bạn nằm trong khung thuế thứ hai và bạn kiếm được tổng mức lương là 25.000 Euro, bạn có khả năng bị đánh thuế ở mức 29%. Mặt khác, thuế suất thuế thu nhập đối với người nước ngoài có tổng lương 40.000 euro được ước tính là 36%.
Bạn cũng có thể phải trả thuế nhà thờ (Kirchensteuer) nếu bạn gia nhập một cộng đồng tôn giáo, chiếm tới 8 hoặc 9% thuế thu nhập của bạn, tùy thuộc vào nơi bạn sinh sống.
Thuế thu nhập ở Đức là bao nhiêu?
Xem thêm >>> Tất tần tật về bảo hiểm y tế tại Đức (Phần 2)
Tổng cục Thuế hướng dẫn phối hợp xác minh đối chiếu giữa các cơ quan thuế trong xử lý hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo Mục 2 Công văn 4172/TCT-DNNCN năm 2023 hướng dẫn về việc phối hợp, xác minh đối chiếu giữa các cơ quan thuế trong xử lý hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Trong quá trình xử lý hoàn thuế thu nhập cá nhân có phát sinh trường hợp cơ quan thuế xử lý hoàn thuế cần phải xác minh thu nhập của cá nhân đề nghị hoàn.
Cơ quan thuế xử lý hoàn thuế có văn bản đề nghị phối hợp với cơ quan thuế khác để xác minh thu nhập của cá nhân. Tuy nhiên, việc phản hồi đề nghị xác minh nhiều khi còn chậm hoặc không có phản hồi.
Để việc giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân được kịp thời, đúng quy định của pháp luật, Tổng cục Thuế đề nghị:
+ Khi cơ quan thuế nhận được đề nghị xác minh thu nhập của cơ quan thuế khác thì phải khẩn trương thực hiện xác minh, làm rõ nội dung theo đề nghị;
+ Kịp thời có văn bản phản hồi cho cơ quan thuế gửi đề nghị xác minh, tránh việc kéo dài thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân.
Ai phải nộp thuế thu nhập ở Đức?
Ở Đức, thuế thu nhập được gọi là Einkommensteuer. Thuế thu nhập ở Đức được trả quanh năm dưới hình thức "thuế tiền lương" (Lohnsteuer). Trong hầu hết các trường hợp, nếu bạn sống ở Đức liên tục trong hơn 6 tháng, bạn phải nộp tờ khai thuế (Steuereklärung) với cơ quan thuế địa phương (Finanzamt).
Năm tính thuế ở Đức là năm dương lịch. Bạn có thể tự mình khai thuế hoặc nhờ tư vấn thuế chuyên nghiệp. Kể từ năm 2023, những người khai thuế qua hệ thống khai thuế điện tử (Elektronische Steuererklärung, ELSTER) có thời hạn đến ngày 2 tháng 10. Trong một số trường hợp nhất định, chẳng hạn như nếu bạn bị ốm hoặc thiếu tài liệu, bạn có thể yêu cầu gia hạn thời hạn. Nếu chọn nhận tư vấn thuế chuyên nghiệp, bạn có thời gian đến ngày 31 tháng 7 năm 2024. Bạn có thể bị phạt nếu nộp tờ khai thuế muộn.
Bằng cách nộp tờ khai thuế thu nhập (Einkommensteuererklärung) cho cơ quan thuế, bạn sẽ biết liệu mình có nộp thừa hay không và có được hoàn lại tiền hay không.
Ai phải nộp thuế thu nhập ở Đức?
Xem thêm >>> Hệ thống an sinh xã hội ở Đức hoạt động như thế nào?
Làm thế nào để giảm thiểu việc đánh thuế hai lần?
Nếu bạn chuyển sang làm việc ở Đức trong năm dương lịch, bạn phải tính đến thu nhập kiếm được trước khi trở thành cư dân Đức khi xác định tỷ lệ thu nhập chịu thuế ở Đức của bạn.
Để ngăn người nước ngoài nộp thuế ở Đức và quê hương của họ, Đức đã ký kết các hiệp ước thuế với nhiều quốc gia, trong đó có Anh và Mỹ. Những quy định này quy định quốc gia nào bạn phải nộp thuế và thu nhập nào có thể được miễn thuế ở Đức. Ví dụ: Điều 20 của hiệp ước Đức-Mỹ và Điều 19 của hiệp ước Đức-Anh, cho phép các cá nhân đến Đức tối đa hai năm để làm việc tại một cơ sở nghiên cứu công được nộp thuế tại quốc gia của họ.
Làm thế nào để giảm thiểu việc đánh thuế hai lần?
Xem thêm >>> Tất tần tật về bảo hiểm y tế tại Đức (Phần 1)
Làm cách nào để nộp thuế thu nhập ở Đức?
Người sử dụng lao động khấu trừ thuế thu nhập từ tổng lương của bạn và thay mặt bạn chuyển nó đến cơ quan thuế. Lương hưu, sức khỏe, chăm sóc điều dưỡng và bảo hiểm thất nghiệp của bạn cũng được khấu trừ vào tổng lương của bạn và được người sử dụng lao động chuyển nhượng.
Bạn có thể nộp tờ khai thuế thu nhập bằng cách sử dụng các biểu mẫu được thu thập từ cơ quan thuế địa phương hoặc có thể in từ trang web BZSt và đăng tải chúng.
Nếu muốn, bạn có thể nộp tờ khai thuế trực tuyến. Chính phủ Đức cung cấp cho công dân một công cụ chính thức được mã hóa miễn phí có tên ELSTER, viết tắt của ‘Elektronische Steuererklärung’ (khai thuế điện tử).
Làm cách nào để nộp thuế thu nhập ở Đức?
Xem thêm >>> Du học Đức có phải đóng bảo hiểm y tế không?
